Precios De Transferencia Y Opciones Sobre Acciones De Los Empleados

Precios de transferencia El tratamiento fiscal de las opciones sobre acciones de los empleados Los planes de opciones sobre acciones de los empleados están creciendo en importancia en toda la OCDE y esto plantea una serie de cuestiones tanto para la política fiscal nacional como internacional. En vista de esto, el Comité de Asuntos Fiscales de la OCDE está llevando a cabo un trabajo sobre el tratamiento de las opciones sobre acciones en virtud de tratados fiscales, el tratamiento interno de los planes de opción de compra y las implicaciones de los planes de opción de compra. Varias cuestiones relacionadas con los tratados tributarios surgen al considerar las opciones sobre acciones de los empleados: Desajustes temporales para los beneficios laborales. Determinar a qué servicio se relaciona una opción. Distinguir los ingresos laborales de los ingresos del capital. Múltiples impuestos de residencia. Alienación de stock-options. Diferencias en la valoración entre mercados. El trabajo sobre estas cuestiones está muy avanzado y un borrador de discusión que describe estas cuestiones y propone posibles interpretaciones y soluciones en el contexto del Modelo de Convenio Fiscal de la OCDE ya está disponible para comentarios del público (ver: Planes de Opción - Un Proyecto de Discusión Público). Tenga en cuenta que a solicitud de las personas que deseen presentar observaciones sobre este proyecto, el plazo original para las observaciones, que fue el 31 de julio de 2002, se ha aplazado hasta el 31 de octubre de 2002. Tratamiento tributario nacional En este ámbito se pretende proporcionar información y análisis a Ayudar a los países a alcanzar sus propias decisiones políticas. El análisis se centra en tres áreas: Descripción del tratamiento fiscal actual de los planes de opción de compra de empleados en los países de la OCDE. Análisis de qué forma de trato fiscal proporcionaría neutralidad en comparación con los salarios. Identificación y discusión de los argumentos que se adelantan a favor y en contra de gravar las opciones de acciones de los empleados de manera diferente a los salarios. Este trabajo está en curso. Sin embargo, ya está claro que existen grandes diferencias entre los países de la OCDE en la forma en que se gravan las opciones sobre acciones de los empleados. Además, varios países de la OCDE tienen más de un tratamiento fiscal de los planes de opción de compra de empleados, dependiendo de la naturaleza precisa de los regímenes. Cuestiones de precios de transferencia Este área de trabajo analiza las implicaciones de las opciones de acciones de los empleados para las transacciones entre compañías y el principio de longitud de las armas. (Si es diferente) para las opciones de compra de acciones ¿Cómo afectarían las opciones de compra de empleados a los métodos estándar de fijación de precios de transferencia ¿Cómo afectarían las opciones sobre acciones de empleados a los acuerdos de contribución de costos Este trabajo está en curso. Opciones Amin Mawani Universidad de York - Departamento de Contabilidad Marsha L. Reid Deloitte Touche, LLP El principio de autonomía de los precios de transferencia requiere que las transacciones entre entidades relacionadas se realicen a precios y en términos y condiciones que existirían entre entidades que trabajan a distancia. La aplicación del principio de autonomía a las opciones sobre acciones de los empleados introduce problemas prácticos y teóricos difíciles de conciliar y resolver. Los empleadores casi nunca otorgan opciones para adquirir acciones de corporaciones independientes a sus empleados oa empleados de sus subsidiarias, ya que hacerlo no serviría para ningún propósito de alineación de incentivos. Además, las opciones sobre acciones de los empleados son difíciles de valorar porque están explícitamente diseñadas para ser no negociables, no transferibles, no ejercitables antes de la adquisición y perdidas si el empleo se termina antes de la adquisición. La limitada demanda resultante y la falta de liquidez de las opciones sobre acciones de los empleados hacen que su valoración sea imprecisa para todos los fines: impuestos, contabilidad y economía. En este artículo, los autores examinan el principio de autonomía y su aplicación a las opciones sobre acciones de los empleados en los arreglos de participación en los costos y en los acuerdos de recarga entre las entidades que no son independientes. También exploran la metodología y el momento en que se valoran tales opciones a los efectos de los precios de transferencia. Precios de transferencia, costos compartidos, plan de opciones de acciones para empleados, compensación de ejecutivos, valoración Fecha de publicación: 27 de diciembre de 2005 Cita sugerida Mawani, Amin y Reid, Marsha L. Precios de transferencia y opciones de compra de acciones para empleados. Canadian Tax Journal, vol. 53, No. 3, pág. 607, 2005. Disponible en SSRN: ssrn / abstract871727 Información de contacto Amin Mawani (Autor de Contacto) Universidad de York - Departamento de Contabilidad (correo electrónico) 4700 Keele Street Toronto, Ontario M3J 1P3 Canadá Marsha L. Reid Deloitte Touche LLP Bay Wellington Tower - BCE Lugar 181 Bay Street, Suite 1400 Toronto, Ontario M5J 2V1 Canadá Las cookies son utilizadas por este sitio. Para rechazar o aprender más, visite nuestra página de Cookies. Esta página fue procesada por apollo2 en 0.172 segundos Gracias por visitar SSRN hoy Wed le gusta pedir que sus comentarios sobre su experiencia con SSRN hoy. Sus comentarios serán utilizados para mejorar el sitio en el futuro. ¿Estaría dispuesto a responder a algunas preguntas cuando salga de nuestro sitio? Opciones de compra de acciones para empleados Las opciones sobre acciones son una forma de compensación dada a los empleados de su compañía. Las opciones sobre acciones ofrecen al empleado la oportunidad de comprar acciones en el futuro a un precio específico. Beneficios para los empleados incluyen la oportunidad de compartir el éxito de la compañía y comprar acciones de la empresa sin riesgo de capital personal. Dos tipos de opciones de compra de acciones Opciones de compra de acciones no calificadas (NQ) 8212 Las NQ se gravan inmediatamente después del ejercicio como ingreso ordinario. 8212 ISOs son generalmente dado a la alta dirección de la empresa ISOs pueden tener un trato fiscal preferencial basado en el plan de opciones sobre acciones de la compañía Estrategias a tener en cuenta al ejercer Opciones de acciones Cashless Ejercer y vender acciones 8212 Al ejercer sus opciones sobre acciones e inmediatamente Vendiendo las acciones con opción de compra, no tiene que utilizar fondos personales para ejecutar la transacción. El costo de la opción, los impuestos aplicables y las tarifas aplicables se restan de los ingresos de su venta y usted recibirá la cantidad neta en efectivo. 8212 Esta estrategia le permite vender acciones suficientes para cubrir los costos manteniendo las acciones restantes para convertirse en accionista de la compañía. Ejercicio efectivo 8212 Puede optar por ejercer sus opciones sobre acciones y conservar las acciones. Usted sería responsable de pagar el costo de la opción y los impuestos aplicables, y entonces su empleador le entregaría las acciones con opción de compra. Entonces tendría los mismos beneficios que otros accionistas. Premios de Acciones Restringidas Los Premios de Acciones Restringidas son una forma de compensación dada a los empleados de su empresa. Un derecho de los empleados a los Premios de Acciones Restringidas son limitados hasta que las acciones se concedan y dejan de estar sujetas a las restricciones. Típicamente, el empleado no puede vender o transferir las acciones de la acción hasta que sean adquiridas. Una vez que las acciones son adquiridas, un empleado será dueño de las acciones de forma directa y puede tratarlos como cualquier otra acción común. Derechos de Apreciación de Stock (SARs) Los derechos de valuación de acciones están diseñados para proveer a los empleados con los beneficios de la propiedad de acciones sin que ocurra ninguna transferencia real de acciones. Un SAR es una subvención a un empleado que da al empleado el derecho, en algún momento específico en el futuro, de recibir un premio en efectivo igual a la apreciación en valor de un cierto número de acciones de la empresa. Los SAR son similares a las opciones sobre acciones, pero difieren en varios aspectos. El ejercicio de las opciones de compra de acciones requiere que el empleado compre la acción subyacente al precio de la subvención, los SAR no requieren desembolso de efectivo del empleado, dando al empleado solamente la apreciación del valor de la acción. Si está estructurado adecuadamente, generalmente no hay consecuencias fiscales para la empresa o empleado al otorgar un SAR. El reconocimiento del impuesto por el empleado generalmente se aplazó hasta que el empleado reciba el valor del premio. El empleado puede ser responsable de las consecuencias fiscales que resulten en el ejercicio de estas acciones. Los productos de inversión se ofrecen a través de Key Investment Services LLC (KIS), miembro FINRA / SIPC. Los productos de seguros se ofrecen a través de KeyCorp Insurance Agency USA, Inc. (KIA). KIS y KIA están afiliados a KeyBank National Association (KeyBank). Los productos de inversión y seguros disponibles a través de KIS y KIA son: No asegurados por la FDIC